2020-21联邦财政预算税务政策改革 个税及中小型企业税收减免细则（组图）

在新发布的财政预算中，2020-21年现金赤字预计为2,130亿澳元，与财政部不到10个月之前预测的60亿澳元的盈余形成鲜明对比。医疗技术、健康、国防和清洁能源等领域已被确定为澳大利亚重点被扶持的行业。

个人所得税和收入

一方面，19%税率的档位从$37,000提升至$45,000，32.5%税率的档位从$90,000提升至$120,000，意味着收入越高，要交的税比之前来说变少了。

另一方面，低收入税务减免上限从$445提升至$700，现行的中低收入税务减免还是和以前保持一致，为$1,080。

中小型企业

01、临时税务亏损结转抵扣往年税负

符合条件且有税务亏损的公司能够结转亏损用于抵扣以前年度已缴纳的税额并取得税额返还。该措施将适用于2019-20、2020-21和2021-22财年产生的亏损。退税仅限于2018-19财年及以后年度公司所缴纳的所得税款，并以公司税收抵免额账户余额为限额。该措施适用于总营业额低于50亿澳元的公司。

02、资产即时抵扣优惠

总营业额低于50亿澳元的企业将能够抵扣自2020年10月6日下午7:30起（澳大利亚东部夏令时AEDT）购得并于2022年6月30日前首次使用或完成安装的符合条件的资产的全部成本。即时抵扣将适用于新的可折旧资产和现有符合条件资产的改良成本。

总营业额在5,000万至5亿澳元之间的企业仍可以全额扣除2020年12月31日之前购买的，价格低于15万澳元的符合条件的二手资产的成本。而且此类企业现在将获得额外六个月的时间（直到2021年6月30日）去首次使用或安装这些资产，以满足即时抵扣的条件。

对于年收入小于$1,000万的小型企业可以全额抵扣其在简易折旧资产池中的未折旧余额。

03、就业措施

小型和中型企业将受益于各种现金就业激励措施。其中包括从2020年10月5日至2021年9月30日开始的学徒或受训者每季度最高7,000澳元的工资补贴，以及针对16至35岁的合格工人每周最高200澳元的求职者雇佣补助。

雇主将会从扩大的员工福利税（FBT ）豁免中受益，雇员提供的培训与员工当前的职务没有足够的关联也可获得FBT豁免。政府也会进行磋商，考虑允许员工自行承担的培训费用进行个税抵税。

04、其他关键措施

• 现有的商品服务税（GST）简化会计方法的适用范围会从2021年7月1日起扩大，将会包括年总营业额少于5,000万澳元的企业。

• 作为“您的未来，您的养老金”计划的一部分，政府将会提供资金，以防止澳大利亚人更换工作时产生多个养老金帐户，并防止新成员加入表现不佳的基金。现有的养老金帐户将与员工绑定，以避免在更换雇主时需要创建新的帐户。

• 企业税务居民认定规则将会被修改，企业的管理控制中心所在地位于澳大利亚，并且在澳大利亚进行核心业务活动的情况下，才能将外国注册企业视为澳大利亚税收居民。纳税人可以选择追溯应用。

注意，2020财年的个人所得税自行申报将在10.31号截止。