澳洲报税黄金期将至，如何巧用养老金合理避税？最高多省数十万税款！

最新联邦预算案再次印证了一个事实：养老金依然是最具税务优势的资金去处。在增加退休储蓄的同时，进行可抵税的养老金供款，是一种简单而高效的合法节税手段。

以下是本财年的供款额度及操作指南。

优惠性供款

本财年的优惠性供款上限为3万澳元，7月1日起将提升至32,500澳元。

对于普通雇员而言，雇主缴纳的12%养老金保障（SG）供款、个人自愿供款，以及雇主支付的基金管理费和保险费，均计入这一上限。

若上述供款合计后仍低于3万澳元上限，可补足差额并申请个人所得税减免。操作步骤如下：完成供款后，向养老金基金提交申请税务减免的意向通知，并在报税前取得确认。在此期间，请勿进行养老金转移、提取或开始领取退休金。

值得注意的是，若一笔可抵税供款会将您的应税收入压低至实际免税门槛以下，则得不偿失——您不会获得任何税务优惠，但在养老金内仍需缴纳15%的税。

2025-26财年的实际免税门槛（计入税务抵免后）为22,575澳元。有资格享受老年人和养老金领取者税务抵免的人士，单身门槛为35,813澳元，夫妻每人门槛为31,888澳元。

补缴供款

若您在过去五个财年（可追溯至2020-21财年）未用完优惠性供款上限，未使用的额度可在本年度一并供款并申请税务减免，从而实现更大幅度的节税。

各财年上限如下：2020-21财年为25,000澳元，2021-22至2023-24财年每年27,500澳元，去年为3万澳元。

唯一的前提条件是，截至2025年6月30日，养老金总余额须低于50万澳元。

若无力补足所有未使用额度，请优先考虑2020-21财年的部分——今年是使用该财年结转额度的最后机会，过期即作废。

充分利用这一策略，最高可实现167,500澳元的税务减免；对于采用双重供款策略的自管养老金（SMSF）成员，这一数字更可达20万澳元（详见下文）。

对于领取SG供款的普通雇员而言，可获得的减免幅度相对有限。但以下人群可能具备更大的操作空间：将资金投入生意而非养老金的企业主、有工作经历的67岁以下退休人士，以及希望抵消收入或资产出售资本利得的归国侨民。

双重供款

这一策略又称“供款预留策略”，适用于SMSF成员：在6月份向基金缴纳供款，但将其分配推迟至7月——税务减免在6月收到供款时即可申请，而该供款在分配完成（须在7月28日前完成）之前不计入新财年的上限。

结合本财年3万澳元的优惠性供款，额外的32,500澳元（2026-27财年上限）可将总减免额提升至62,500澳元（还可叠加补缴额度）——对于抵消大额资本利得而言，这一策略颇为实用。

需要注意的是，此策略通常仅限SMSF持有人使用。受托人须通过决议将供款分配延迟至新财年，并在基金年度申报及个人纳税申报表提交前向澳洲税务局（ATO）申报相关表格，否则可能被认定为超额供款。

非优惠性供款

此类供款（配偶供款除外）虽无即时税务优惠，但基金内的投资收益仅按15%征税（退休阶段为零），这可能低于您的边际税率，长期而言仍具吸引力。

本财年非优惠性供款上限为12万澳元，7月1日起提升至13万澳元。截至2025年6月30日，养老金总余额须低于200万澳元方可使用这一额度。

提前使用未来额度规则

若您在过去两个纳税年度内未触发提前使用未来额度规则，且2025年7月1日时年龄未满75岁，则可“提前使用”额外两年的非优惠性供款额度。

具体而言，若截至2025年6月30日养老金总余额低于176万澳元，最多可供款36万澳元；若余额在176万至188万澳元之间，最多可供款24万澳元。

如需了解可用额度，请查阅自2023年7月1日起的供款记录。此外，需特别留意未从养老金中提取的超额优惠性供款——一旦超出上限，超额部分将被计为非优惠性供款，并可能在无意中触发提前使用未来额度规则，这是一个不容忽视的潜在陷阱。

共同供款

对于收入低于47,488澳元（其中至少10%来自工作或生意）、年龄在71岁以下的人士，政府共同供款可带来相当可观的回报：向养老金存入1,000澳元，政府将额外补贴500澳元，相当于50%的税后即时回报，堪称性价比最高的供款方式。

共同供款在收入介于45,488澳元至62,488澳元之间时逐步减少，超过62,488澳元后完全取消。

配偶供款

为配偶的养老金进行供款，不仅可以增加其退休储蓄，还可为其人寿保险提供资金来源。

若配偶收入低于37,000澳元，且您供款金额不超过3,000澳元，可申请18%的税务抵免，最高抵免金额为540澳元。该抵免在配偶收入介于37,000澳元至40,000澳元之间时逐步取消。

基本操作规则

非优惠性供款须接受养老金总余额测试；个人可抵税供款从67岁起须满足工作测试——即在纳税年度的连续30天内至少工作40小时——或符合工作测试豁免条件。

申请2025-26财年豁免的条件为：在2024-25财年满足工作测试要求，截至2025年6月30日养老金总余额低于30万澳元，且此前从未使用过该豁免。

自愿供款（不含大房换小房者）须在年满75岁当月结束后的28天内到账。

最后，若您正从SMSF领取退休金，务必在6月30日前完成最低提取额。一旦错过这一期限，退休金将在本年度失去免税地位，得不偿失。