年满60如何规划退休？澳专家详解，如何最大化养老钱避税（组图）

澳女Tiffany表示，自己的伴侣62岁，计划在不到一年内退休。出售投资房产后，他的退休金（super）账户里有160万澳元，账户外还有100万澳元现金。

他是否应该尽可能多地将账户外现金转入退休金账户，力求在明年将余额控制在210万澳元的转账余额上限以下？还是应该先用现金维持退休生活，等到耗尽后再将退休金转入退休金阶段？

Tiffany目前仍在工作，即便日后适用最低支取比例，对两人来说也绰绰有余。同时，由于Tiffany至少五年内不会退休，她还计划尽可能多地增加自己的退休金。

运营SMSF是一项重大的个人财务决定，你需要确信自己具备相应的知识、时间和技能。图片来源：Bethany Rae

独立退休金专家Graeme Colley表示，由于Tiffany的伴侣已满60岁并将在未来一年内退休，退休后就可以自由地以一次性支付或退休金形式提取退休金。

若想最大限度增加退休金，他可以在2026-27财年最多缴纳13万澳元的税后供款。这类供款不可抵税，但基金接收时是免税的。

Colley指出，根据具体情况，他或许还能利用“提前使用”规则，在固定三年期内最多缴纳39万澳元的非优惠供款。

这项权益在首次非优惠供款超过13万澳元的年度触发，具体额度取决于他过去三年是否已用过该规则，以及供款所在财年年初的退休金总额。

举例来说，若他在2026年7月1日拥有160万澳元退休金，且过去三年内未触发过“提前使用”规则，就可以在2026-27财年缴纳39万澳元的非优惠供款。

除此之外，若他仍有应税收入可供抵扣，2026-27财年还可最多缴纳32,500澳元的可抵税供款。优惠供款在基金内按15%税率征收，因此只有当他原本适用的所得税率高于此税率时，这样做才划算。

关于转账余额上限，Colley提醒有一个常见误解值得澄清：该上限限制的是可转入退休金阶段的退休金余额，而非退休金账户的总积累额。

具体来说，这一上限有两个作用：一是决定在不受罚的前提下可缴纳多少非优惠供款；二是限制可转入免税退休金阶段的金额。它并不限制退休金账户中可积累的总额——在供款和投资收益的共同作用下，账户总额完全可能超过210万澳元。

至于是否有强制提款的规定，答案是没有。你的伴侣可以让资金留在退休金账户中，直到自己选择支取为止。而且一旦年满60岁，无论以退休金还是一次性支付形式提取，都是免税的。

按你提供的数字来看，即便他接近上限缴纳供款，你们在退休金账户之外仍有足够资金，可以长期维持舒适生活。

SMSF的利弊

关于是否设立SMSF，Colley认为这取决于几个因素。首先是你和伴侣是否愿意投入时间，去理解作为SMSF受托人所要承担的重大财务责任和专业知识要求——这与其他类型的退休金基金有很大不同。

值得思考的是，你咨询的几位顾问给出了相同建议，这一点更应引发审慎考量，而非简单当作确认。

正如监管自管退休金的澳洲税务局（ATO）所指出的：运营自己的基金是一项重大的个人财务决定，你需要确信自己具备相应的知识、时间和技能。

据澳洲税务局估算，受托人平均每月要在基金上花费超过8小时。税务局也公布了SMSF典型成本与回报的统计数据，你可以据此将自己基金的规模，与澳洲审慎监管局监管的大型基金进行比较。

大多数受托人并非独自完成所有工作，因此了解谁能提供帮助十分重要。持牌财务顾问可以就SMSF是否适合你提供建议，并协助制定和审查投资策略与投资选择。

会计师、税务代理或SMSF管理员可以处理日常事务，例如财务账目、年度申报和报告义务。法律还要求每年由经批准的独立审计师对基金进行审计，并需要律师准备信托契约、提供相关法律意见。

不同专业人士各司其职,但正如澳洲税务局所强调的：基金的最终责任始终在受托人身上，不会转移给任何专业顾问。换言之，聘请专业人士能获得帮助，却不能让你免于遭遇盗窃或欺诈的风险。

需考虑的赔偿计划

同样值得了解的是，SMSF无法享受澳洲审慎监管局针对盗窃或欺诈损失设立的政府赔偿计划。

赔偿并非完全不可能——若损失源于个人财务建议，受托人可向澳洲金融投诉局投诉，若相关裁决未被履行，还可通过“最后救济赔偿计划”索赔——但相比澳洲审慎监管局监管基金客户所享有的保护，这条路要狭窄得多，条件也更多。

设立SMSF只是起点，后续持续的管理才是真正的投入所在。在进行任何投资之前，SMSF必须制定一份书面投资策略,明确说明如何运用基金资金以实现成员的退休目标。

法律并不规定具体投资什么,但要求受托人真正审慎考量并记录以下事项：投资的风险与预期回报、资产类别内外的多元化配置、基金的流动性（即持有足够现金以支付到期费用和成员福利的能力），以及是否需要保险保障。

制定策略之后，必须按此执行投资，并至少每年审查一次，或在发生重大变动（如成员进入退休金阶段）后及时更新。

基金的一切运作还须满足“唯一目的测试”，即所有投资都必须以提供退休或身故福利为目的。SMSF不得向成员或与成员相关人士购买资产或提供贷款，且其资产必须与个人资产分开存放。

最后同样重要的一点是，澳洲税务局和证券投资委员会（ASIC）多次就“推广者”和“一站式服务商”发出警告——这些运营商往往未评估SMSF是否适合客户，便急于推销特定投资产品。